Подоходный налог при продаже машины

Содержание:

Продажа авто: декларация — в налоговую, налог — в казну

Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля и отчисление части дохода при получении прибыли — установленное законом требование для продавцов. Рассмотрим варианты наступления и ненаступления такой ответственности.

Вариант 1. Россиянин продал четырехколесное средство передвижения, принадлежавшее ему 5 лет. Последствия: 3-НДФЛ от продажи автомобиля не заполняется, никаких платежей за получение прибыли от сделки не потребуется. Законодательство освобождает от заполнения отчетности 3-НДФЛ, доход от продажи автомобиля не имеет значения: был он получен продавцом или нет.

Вариант 2. Россиянин продал автомобиль в аварийном состоянии дешевле, чем приобрел. Прибыли не получил. Последствия: при таком раскладе никаких сборов отчислять не надо, а вот налоговая декларация (продажа автомобиля менее 3 лет в собственности) подлежит сдаче, налоговая будет ее ожидать. В таком случае необходимы дополнительные бумаги, подтверждающие «удешевление» транспорта заявителя по причине аварии.

Вариант 3.Владелец машины, оцененной в 240 000 рублей, продает ее по реальной цене, не дороже ее стоимости. Последствия: продавец не получит прибыли, декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля по такой цене должна отправляться инспектору, от взносов продавец освобожден.

В итоге получаем освобожденных от составления 3-НДФЛ при продаже транспорта продавцов, владевших машинами на протяжении трех и более лет, остальные участники сделки со стороны продажи обязаны предоставить инспектору налоговую декларацию на автомобиль, владельцами которого они были.

От взносов за проданное авто освобождаются категории граждан, участвующих в сделке:

  • хозяева машин, цена которых ниже установленной законодательством планки стандартного вычета в 250 000 рублей;
  • продавцы, реализовавшие транспорт дешевле, чем стоимость приобретения;
  • продавцы, владевшие авто много лет.

В прочих вариантах транспорт принадлежит к объектам, подлежащим отражению в 3-НДФЛ при продаже авто менее 3 лет владения, и продающей стороне договора законом никакие привилегии не предоставляются.

Бывшие хозяева автомобилей призваны информировать налоговую о наличии договора и при отсутствии привилегии перечислить часть прибыли государству. Инспектор района, где живет продавец транспорта, ожидает увидеть 3-НДФЛ на машину, которая явилась предметом соглашения о продаже.

Учет таких сделок налоговая ведет через анализ отчетностей 3-НДФЛ по продаже транспортного средства для контроля предпринимателей, которые ведут бизнес по перепродаже транспорта.

Нулевая декларация на продажу машины

Ну а мы переходим к первому примеру и заполним нулевую декларацию при продаже авто. Она составляется в том случае, если автомобиль был в собственности менее 3 лет, и сумма, за которую он был продан, составляет менее 250 000 рублей.

Давайте посмотрим, как это можно заполнить. В программе “Декларация” переходим на вкладку “Доходы, полученные в Российской Федерации”. Вся информация заносится именно здесь.

Выбираем источники выплат, то есть, источник получения нашего дохода от продажи транспортного средства. В наименовании источника выплаты пишем: “Продажа автомобиля”. Можно также указать его марку.

Остальные поля здесь мы не заносим, нажимаем “Да”. Нам высвечивается сообщение, что не введён код ОКТМО. Но также здесь написано, что при продаже имущества физическому лицу он нам не нужен. Поэтому нажимаем “Пропустить”.

И теперь мы вносим данные в нижнее поле. Также нажимаем на плюс.

В появившемся окне жмем на многоточие возле строки “Код дохода”. При реализации транспортных средств он у нас будет равен 1520 – доходы от реализации иного имущества или доли, кроме ценных бумаг. В графе “Сумма дохода” указываем стоимость продажи нашей машины. Допустим, мы её продали за 200 000 рублей.

Обязательно выбираем код вычета или расхода. Здесь у нас есть 3 варианта. В нашем случае, если мы составляем нулевую декларацию при продаже авто менее 250 000 руб., то выбираем налоговую льготу в пределах 250 000 рублей. Это будет код вычета – 906.

Соответственно, пишем сумму вычета, которая у нас в данном случае будет равна цифре нашей продажи. И в последнем нижнем поле указываем месяц получения дохода. Например, если машина была продана в апреле, указываем здесь 4-й месяц.

Вот и всё. Более, здесь никаких данных мы не заносим. И вот, что у нас должно получиться:

А теперь посмотрим, как у нас в результате будет выглядеть декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля. В разделе 1 у нас стоят нули. Это означает, что величина налога, подлежащая к уплате, = 0 (ничего платить не нужно).

В разделе 2 отображается наша цифра дохода, полученная от реализации этого автомобиля.

И еще в декларации отображается лист А, где показаны наши доходы от этой сделки.

Несколько советов напоследок

Ни в коем случае не пытайтесь сделать подделку с помощью Фотошопа и прочих специальных программ или приспособлений. При экспертизе подделку обязательно обнаружат, а вам будет грозить серьезное наказание, так как это уже будет считаться уголовным преступлением.

Если вы составили договор купли-продажи ТС в одном экземпляре, то сделайте его копию и заверьте у нотариуса.

Если при заключении сделки купли-продажи, вы не сделали второй экземпляр, то отправляйтесь к нотариусу и заверьте копию договора. Тогда у вас на всякий случай будет второй вариант ДКП.

Пользуйтесь современными технологиями для сохранения документов. Есть специальные сайты или приложения, в которых можно это сделать, поставив пароль. Просто отсканируйте договор или его копию и загрузите на сайт.

При оформлении договора купли-продажи сразу делайте его в нескольких экземплярах, один из которых сохраняйте для себя в случае необходимости.

Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ

Этот раздел заполняют по данным Приложения 1 и 6. По сути вам нужно правильно перенести цифры из этих приложений в Раздел 2.

Но прежде всего впишите некоторые дополнительные данные. По строке 001 — ставку налога: 13 если вы резидент или 30 если вы нерезидент. В строку 002 “Вид дохода” — цифру 3.

В строку 010 и 030 (пункт 1.1. и 1.3. “Общая сумма доходов …”) вписываем ту сумму дохода, которая указана у вас в строке 070 Приложения 1.

По строке 040 (пункт 1.4. “Сумма налоговых вычетов”) указываем вычеты из строки 160 (пункт 10 “Общая сумма …”) Приложения 6.

По строке 060 (пункт 1.6. “Налоговая база …”) приводим разницу между доходами (строка 010) и вычетом или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доходы больше расходов). Если доходы равны расходам или вычету, то в строку 060 вписываем ноль.

Напомним, что отрицательной разницы быть не может в принципе. Она либо положительная, либо нулевая. Связано это с теми ограничениями о которых мы уже говорили. Вычет или расходы, которые уменьшают доход при расчете налога, не могут быть больше дохода (смотрите порядок заполнения Приложения 6). Они или меньше или равные ему.

Предположим вы продали машину за 480 000 руб. Доход вы уменьшаете на вычет (250 000 руб.). В результате доход, облагаемый налогом, равен 230 000 руб. (480 000 — 250 000). В разделе 2 будут такие цифры:

Дальше нужно рассчитать налог. Это сделать очень просто. Нужно налоговую базу (показатель строки 060) умножить на ставку налога (показатель строки 001). Результат вписываем в строку 070 (пункт 2.1. “Общая сумма налога, …”).

Если налоговой базы нет и в строке 060 стоит ноль, то и в строку 070 вписываем ноль. В строках 080 — 140 и строке 160 ставим нули, прочерки или их не заполняем.

По строке 150 (пункт 2.9 “Сумма налога, подлежащая уплате …”) показываем ту же цифру, которую мы вписали в строку 070. Если там стоит ноль, то ноли ставим и в строку 150.

Вернемся к предыдущему примеру. Если налоговая база получилась 230 000 руб., то налог равен 29 900 руб. (230 000 руб. х 13%). Раздел 2 будет заполнен так:

Раздел 2 готов. Можно заполнить раздел 1.

Кому вменяется обязанность по предоставлению декларационного бланка

Все налоговые правоотношения в Российской Федерации регулируются единым сводом соответствующих установок, поступивших от Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы в частности. Подавляющее их количество собрано в так называемом Налоговом Кодексе России.

Кто обязан показать налоговой службе полученный от сделки по продаже машины доход

Согласно этому документу, предоставлять декларацию при продаже автомобиля должен каждый гражданин, владеющий искомым транспортным средством, если имело место быть получение дохода от реализации.

Величина сбора по налогу на доходы физического лица рассчитывается исходя из двух параметров:

  • размера полученного дохода;
  • налоговой ставки, актуальной для этого отчисления.

Что касается ставки налогообложения, для искомого сбора она действует в размере 13%, при этом не играет роли, с какого именно дохода отчисляются средства. 13% придется отдать и от оплаты труда, полученных денег за продажу квартиры, машины и прочих объектов имущественного характера.

В действительности это отчисление серьезно ударяет по карману гражданина. Представьте, что доход от реализации вашего автомобиля составил 1 миллион российских рублей. В этом случае процент, отчисляемый государству, равен 130 тысячам. Серьезная сумма.

Отягощается процесс не только грустью от расставания с солидной частью денег, но также бюрократическими трудностями, связанными с заполнением декларации 3-НДФЛ. Те, кто уже проходил эту процедуру, справятся с задачей легко, а вот новичкам в первый раз придется изрядно попотеть. Чтобы избежать трудностей, ознакомьтесь с нашей специальной статьей, которая поможет при заполнении декларации.

Если машина реализована за серьезное количество денег (например, за 1 миллион 100 тысяч рублей), то и перевести в казну государства придется немалое количество средств (в приведенном примере – 143 тысячи российских рублей — 13% от искомой суммы). Помимо этого, придется составить налоговую декларацию и передать ее в налоговую службу.

Можно ли передать документ через Интернет

Для пересылки декларации в виде электронного документа нужно заполнить ее, как было рассказано выше. Затем форму сохраняют в формате xml на собственном компьютере. 

Дальнейшая последовательность действий:

  1. В личном кабинете на сайте ФНС запросить сертификат ключа электронной подписи. Он оформляется на основе данных пользователя (ФИО, адрес, СНИЛС и ИНН).
  2. После получения ключа в меню личного кабинета найти «Налог на доходы ФЛ» и выбрать среди опций «Отправить декларацию онлайн». После этого откроется рамка с надписью «Направить сформированную декларацию», на которую следует нажать.
  3. Прикрепить документ xml, сохраненный на компьютере, кликнув на «Выбрать файл» и «ОК». Нажать по очередности на поля «Сформировать файл для отправки» и «Далее».
  4. Добавить сканированные копии других документов. Это ДКП в формате файла jpg. Каждый нужно сохранить.
  5. Добавить электронную подпись. Это делается нажатием на поле «Подписать и отправить», введением полученного ранее пароля.

Если все сделано верно, на экране появится информация о том, что документ подписан и отослан в нужное подразделение ФНС.

Размер налога с продажи машины и налоговый вычет

Размер взимаемого налога с продажи машины фиксирован и равняется 13%. Это значит, что если у вас нет никаких льгот, освобождающих вас от налогового взноса, и вы владели машиной меньше 3-х лет, то от вырученных за машину денег вы должны будете уплатить именно такую часть.

Налоговый вычет позволяет вернуть все налоги или их часть. Для его получения вы обязательно должны быть официально трудоустроены, и ваш работодатель обязан регулярно вносить за вас отчисления в налоговую.

Максимальная сумма вычета на данную категорию имущества составляет 250 тысяч рублей. Это значит, что от суммы, которая будет облагаться, необходимо вычесть 250 тысяч. Соответственно, если машина стоила ровно столько или меньше, вы вообще не должны платить налог.

Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля более и менее 3 лет в собственности

Предлагаем вашему вниманию простую инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже машины. Заранее рекомендуем вам скачать программу Декларация, так как она будет нужна при использовании данной инструкции.

В инструкции предоставлен образец заполнения при продаже ТС менее и более 3 лет в собственности.

Помимо этого, вы можете заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика, подробнее об этом мы уже писали на данной странице.

3-НДФЛ за продажу автомобиля менее 3 лет — образец заполнения

Если время пользования автомобилем не превышает трех лет, то необходимо заплатить налог 13% от суммы выручки. Можно представить документ на бумажном носителе или в распечатанном виде. Последним днем подачи декларации является 30 апреля следующего года.

Согласно пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, граждане, которые имеют право на вычет, могут воспользоваться уменьшением налоговой базы на 250 тысяч рублей. Чтобы получить вычет при продаже автомобиля, не нужно соблюдать какие-либо условия.

Как применяется вычет?

Если вы продали автомобиль за 500 000 рублей, а налоговый вычет составляет 250 000, то налоговая база будет равняться 500 000 — 250 000 = 250 000. От данной суммы нужно заплатить 13%, то есть 32 500 руб.

Если не выгодно использовать этот способ вычета, то можно предъявить расходы, а расходы в данном случае — это те средства, которые были потрачены на покупку автомобиля изначально, то сумма будет другая.

Для примера, будем считать, что вы купили автомобиль за 200 000 рублей, а продали за 250 000, следовательно вам необходимо из дохода вычесть расходы: 250 000 — 200 000 = 50 000. НДФЛ от 50 000 рублей будет составлять 6500 рублей.

Скачайте образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности, чтобы не допустить ошибок при заполнении документа.

3-НДФЛ за продажу автомобиля более 3 лет — образец заполнения

Согласно статье п.17.1 ст.217 НК РФ, если транспортное средство было приобретено и находится в собственности от 3 и более лет, налогообложению не подлежит. 

В некоторых случаях ИФНС может уведомить о том, что имеется объект подоходного обложения. При получении такого извещения, вам нужно посетить налоговую службу и предоставить документы, которые подтверждают владение данным имуществом (транспортным средством), а также нужно написать заявление.

Раздел 1 “Сведения о суммах налога…” декларации 3-НДФЛ

В строке 010 проставляем нужный код:

  • 1 — если есть налог к уплате;
  • 3 — если налога нет (доходы равны вычету или расходам).

По строке 020 указываем Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц. Это 20 цифр. Цифры такие — 18 21 01 02 03 00 11 00 01 10.

Они иногда меняются. Поэтому лучше проверить в интернете. Для этого в поисковую строку Яндекса вводите запрос “КБК по НДФЛ в 2020 году” и ищите нужный код. Но можно и не заморачиваться. Даже если цифры будут не те, это ни на что не повлияет.

Вписываем код по месту вашего жительства в строку 030. Если он короткий, то в пустые графы это строки ставим прочерки.

В строку 040 вписываем сумму налога, которую нужно заплатить. Ее берем из строки 070 Раздела 2. Если в ней ноль, то ставим ноль и здесь.

В строке 050 “Сумма налога, подлежащая возврату …” проставляем ноль. Заполненный раздел 1 может выглядеть так:

Декларация готова. Остались последние штрихи.

Образец заполнения 3 НДФЛ с помощью программы «декларация 2017»

Итак, если вы не хотите никому платить деньги, то здесь мы наглядно покажем, как заполнить 3-НДФЛ при помощи программы «Декларация».  Прежде всего, необходимо скачать программу «Декларация» и установить к себе на компьютер. В этом проблем возникнуть не должно. Теперь рассмотрим ваши действия по шагам.

Шаг 1. «Задание условий»

Начинаем заполнять с поля задания условий – ставим галочку напротив «3-НДФЛ», в том случае, если вы являетесь гражданином России. Выбираем номер налоговой инспекции (состоит из 4- цифр), указав в соответствии с вашим местом жительства ИФНС из открывшегося списка. Если вы первый раз подаете декларацию, то номер корректировки указываем «0», либо указывает очередной номер корректирующего отчета.

поле «признак налогоплательщика»поле «имеются доходы»поле «лично»поле «Представителем – «ФЛ»

Подсказка. Для выбора своей налоговой инспекции необходимо нажать на кнопку справа от графы «Номер инспекции» и найти в списке свою ИФНС.

Шаг 2 заполняем поле «Сведения о декларанте»

Сведения о ФИО и документе, удостоверяющем личность.

Заполнение данных полей не должно вызвать у вас сложности. Все поля заполняем по порядку, как на примере, при этом необходимо обязательно нужно указать свой ИНН. Код страны и документ удостоверяющий личность выбираем из выпадающего списка. И вносим серию, номер, дату выдачи и кем выдан документ.

Сведения о месте жительства.

Здесь указываем ваш адрес регистрации, при этом необходимо указать код ОКТМО, который соответствует вашему месту жительства. Как его узнать описано у нас на сайте. Заполнение остальных граф не должно вызвать сложностей.

Шаг 3. Заполняем поле «Доходы полученные в РФ»

Так как мы рассматриваем вариант заполнения 3-НДФЛ при продаже авто, то мы выбираем доход по ставке «13%» и указываем новый источник получения прибыли – в нашем случае это будет ФИО покупателя вашего автомобиля. Для этого необходимо нажать на ставку 13% (написана желтым цветом), далее на плюсик в графе «Источники выплат».

При продаже автомобиля код дохода в декларации 3-НДФЛ указываем 1520.

В графе «сумма дохода» указываем ту сумму, за которую вы продали свое транспортное средство.

Графа код вычета заполняется следующим образом:

Нет документов, подтверждающих покупку вами автомобиля

Ставим Код 906, если у вас отсутствуют подтверждающие документы на покупку вами данного автомобиля. При этом, у вас есть право на вычет в размере в 250 тыс. рублей. Т.е. если вы продали автомобиль, стоимостью 375 тысяч рублей, то вы имеете право применить вычет в 250 рублей, тогда сумма налога (13%) будет взиматься следующим образом: 375 тыс. руб. – 250 тыс. руб. = 125 тыс. руб. * 13% = 16 250 рублей.

В графе «Сумма вычета (расхода)» в этом случае указываем сумму 250 тыс. рублей, при этом она не должна превышать сумму вашей продажи. Например, вы продаете авто за 375 тыс. рублей, в этом случае можно взять вычет полностью, а если продаете за 150 тыс. рублей, то и сумма вычетов составит 150 тыс. рублей.

Есть документы, подтверждающие покупку вами автомобиля

Если у вас сохранился договор купли-продажи вами своего автомобиля, то указываете код 903. Если стоимость покупки была больше стоимости продажи, т.е. у вас фактические не возник доход, то сумма расхода ставится та же, что и сумма продажи, при этом налог у вас будет равен нулю. Например, если вы купили машину за 700 тыс. рублей, а продаете за 675, в таком случае сумма дохода и вычета будет равна 675 тыс. рублей. Сумма налога равна нулю.

Если сумма покупки вами автомобиля меньше, чем сумма продажи, то возникает налоговая база, с которой взимается 13% налога. Так, например, если вы приобрели автомобиль за 600 тыс. Рублей, а продали его за 650 тыс. рублей, в таком случае в графе «сумма дохода» пишем 650 тыс. руб., а в графе «сумма вычета» — 600 тыс. руб. Таким образом налог будет равен 650 000 – 600 000 * 13% = 50 000 * 13% = 6 500 рублей.

У вас должно быть два договора купли-продажи автомобиля – первый подтверждает сумму вашей покупки и будет являться основанием для вычета, а второй – продажей, которая будет вашим доходом.  Копии данных документов необходимо будет приложить к декларации.

Шаг 4. Сохранение и печать

После того, как декларация заполнена и проверена, вы можете ее сохранить в формате tif, чтобы распечатать  позднее. Либо можете сразу нажать на печать и распечатать декларацию 3-НДФЛ. Далее вам необходимо будет предоставить в ФНС удобным для вас способом.

Читайте далее:

Раздел 9 декларации по ндс 2015, содержит сведения из книги продаж, образец заполнения

Как получить имущественный налоговый вычет

Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Кто может рассчитывать на возврат налога при покупке квартиры

Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры в 2020 году, какие есть льготы

Налоговый вычет — выход из ситуации

Гражданин имеет право на получение смотреть с, если он не смог избежать налогообложения по одному из указанных выше вариантов. Ст. 220 Налогового кодекса указывает на то, что имеется возможность налогового вычета от продажи имущества. Если Вы продаете автомобиль, который находится у Вас в собственности менее трех лет, то Вы имеете право на получение налогового вычета в размере 250 тысяч рублей. К примеру, гражданин продал автомобиль, которым владел менее трех лет, за 600 тысяч рублей. В данном случае НДФЛ составит 600*0,13=78 тысяч рублей. Если мы применим налоговый вычет, то получим (600-250)*0,13=45.5 т.р. Можно сделать вывод, что от продажи машины с применением налогового вычета Вы можете сэкономить немалую сумму денег. Но необходимо помнить, что на предоставление налогового вычета гражданин должен заявить самостоятельно в налоговый орган, так как налоговая инспекция не обязана сама предоставлять налоговые вычеты. Указанный налоговый вычет предоставляется на общую сумму в 250 т.р. в календарном году, даже если вы продаете несколько автомобилей.

Возникает законный вопрос: «а что, если в договоре указывать сумму не более 250 т.р., даже если фактически транспортное средство продается дороже?»

  1. В случае, если во время регистрации машины в ГИБДД окажется, что она в угоне, или, например номера агрегатов в паспорте не будут соответствовать выбитым на самих агрегатах (бывший владелец не оформил замену мотора документально) — последует отказ в регистрации. В этом случае покупатель вправе предъявить требования к продавцу только на сумму, указанную в договоре.
  2. Например, стоимость автомобиля 1 млн. руб., но продавец все-таки уговорил написать в договоре 250 т.р. Спустя некоторое время новый владелец решает продать авто, но покупатель настаивает на указании реальной стоимости 800 т.р. Размер налога для продающей стороны составит 71,5 т.р.

Рассмотрим несколько примеров расчета налога с продажи автомобиля:

  • Вы приобрели автомобиль в 2020 году за 300 тысяч рублей и собираетесь его продать в 2021 году за 350 тысяч рублей. Налогооблагаемая база в этом случае равна 50 тысячам рублей (350-300). Подоходный налог в рассмотренном примере составит 50*0,13=6,5 тысяч рублей.
  • Вы приобрели автомобиль в 2020 году за 230 тысяч рублей и собираетесь его продать за 240 тысяч рублей. Налогооблагаемая база в этом случае будет равна нулю (240-250). Этот пример свидетельствует о том, что если сумма дохода от продажи автомобиля составляет менее 250 тысяч рублей, то налог с продажи машины платить не нужно.
  • Вы купили автомобиль за 600 тысяч рублей, а через год продаете его за 500 тысяч рублей. В данном случае возможно несколько вариантов:

1) Вы не будете платить НДФЛ при продаже автомобиля, если предоставите в налоговую инспекцию документы, подтверждающие сумму затрат. Для этого необходимо вместе с декларацией подать заявление и предоставить документы, подтверждающие затраты на приобретение автомобиля. К данным документам можно отнести: гражданско-правовые договоры — купли-продажи и иные (договор купли-продажи должен присутствовать обязательно, так как он позволяет установить права и обязанности сторон, принадлежность платежных документов к сделке, ее сумму и т.п.); платежные документы (кассовые и товарные чеки, приходные кассовые ордера, расписки, платежные поручения, банковские выписки и т.п.).

2) Вы будете платить налог, если не сможете предоставить документальное подтверждение произведенных затрат на покупку. Если применить налоговый вычет к рассматриваемой ситуации, то налогооблагаемая база составит 250 тысяч рублей. Размер налога на продажу автомобиля в данном случае составит 250*0,13=32,5 тысячи рублей.

Вы купили машину в январе 2018 года за 600 тысяч рублей и продали ее в апреле 2021 года за 650 тысяч рублей. В этой ситуации никакого подоходного налога в налоговую инспекцию платить не надо, так как Вы владели автомобилем более трех лет и освобождаетесь от налогообложения.

На основании рассмотренных примеров Вы теперь сможете самостоятельно рассчитать размер налога с продажи машины, если столкнетесь с такой ситуацией.

Продажа двух автомобилей в год

В следующем примере мы рассмотрим ситуацию, если было продано 2 авто. Пусть обе наши машины были проданы за 200 000 рублей (каждая).

В этом случае, мы указываем сумму дохода от реализации первого автомобиля 200 000 рублей. И выбираем код 906, который говорит о том, что мы продали машину за сумму менее 250 000 рублей. Сумму вычета мы при этом указываем также 200 000 рублей.

Добавляем продажу второго автомобиля.

И также указываем код дохода 1520. Сумма дохода от реализации этого автомобиля также у нас будет 200 000 рублей.

Мы хотим воспользоваться льготой с кодом 906. Но здесь мы можем указать налоговый вычет только лишь в пределе 50 000 рублей, так как льготой в 200 000 мы уже воспользовались при продаже первого автомобиля. А максимальная величина налоговой льготы за год у нас составляет 250 000 рублей.

В этом случае, облагаемая сумма дохода у нас составит 150 000 рублей. То есть, это будет разница между суммами продаж всех автомобилей – у нас это 400 000 рублей – и из этой цифры вычитаем налоговую льготу в 250 000 рублей.

От полученной разницы мы должны будем заплатить подоходный налог в размере 13%. Посмотрим, какая у нас получается декларация при продаже автомобиля. В разделе 1 у нас отображается цифра 19 500 рублей. Это и есть 13% от 150 000 рублей.

Новая форма 2019

Чтобы задекларировать поступления, вырученные от продажи личного авто за 2018 год, и корректно воспользоваться предусмотренным вычетом для законного уменьшения соответствующих обязательств по НДФЛ, физлицу следует отразить нужные сведения в 3-НДФЛ.

В настоящее время применяется обновленный шаблон данной декларации, регламентированный приказом фискального органа (ФНС) от 03.10.2018. Номер этого нормативного акта – ММВ-7-11/569@.  Именно эта форма является актуальной.

Общее количество страниц 3-НДФЛ сократилось с двадцати до тринадцати. Надо отметить, что листы отчетной формы, обычно заполняемые продавцом автомобиля, претерпели некоторые изменения. Все это нужно учесть, поскольку сдавать можно только актуальный бланк, утвержденный вышеупомянутым приказом.

Что изменилось в новом бланке 3-НДФЛ в 2019 году?

Как правильно заполнить – инструкция по оформлению

Продавцу личного автомобиля потребуется заполнить, распечатать и предоставить не все тринадцать страниц отчетной формы 3-НДФЛ, а только лишь конкретные листы декларации в указанном порядке:

  • первое приложение (фиксируются денежные поступления, вырученные физлицом от реализации собственного транспорта);
  • шестое приложение (вычисляется сумма причитающегося вычета);
  • второй раздел (вычисляются база налогообложения и НДФЛ-сумма);
  • первый раздел (приводится обобщающая информация);
  • титульная часть (сведения о физлице-налогоплательщике, отчетном периоде).

Первое приложение

В этой части отчетной формы отражаются суммы и источники декларируемых поступлений.

Если приобретателем автомобиля является физлицо, то именно этот гражданин – источник соответствующего дохода для продавца машины. При таких обстоятельствах заполняются следующие поля первого приложения:

  • 010 – прописывается тринадцатипроцентная НДФЛ ставка;
  • 020 – отражается кодировка разновидности декларируемого дохода (значение 03 – для поступлений от продажи автомобиля);
  • с 030 по 050 – эти поля не используются, если покупатель авто – физлицо;
  • 060 – здесь прописываются ФИО покупателя (источника декларируемых поступлений);
  • 070 – здесь отражается фактический реализационный доход гражданина, соответствующий продажной стоимости авто из соглашения купли-продажи;
  • 080 – не используется.

Пример заполнения первого приложения для продажи авто:

Шестое приложение

В данной части прописывается выбранная разновидность полагающегося вычета (либо реальные затраты на приобретение, либо 250 000 рублей).

Для продажи личного автотранспорта заполнению подлежит только третий (3) подраздел данного приложения, предназначенный для вычисления вычетов по доходным поступлениям от продажи прочих активов физлица:

  • 070 – прописывается денежная сумма, равная 250000 рублей, если гражданин-продавец воспользовался фиксированной величиной причитающегося вычета;
  • 080 – проставляется сумма документально подтвержденных затрат физлица на покупку реализованного автотранспорта (если выбрана данная разновидность льготы).

Прочие строки этого приложения заполнению не подлежат.

Пример заполнения шестого приложения 3-НДФЛ при продаже машины, которой продавец владел менее 3 лет:

Второй раздел

В этой части заполнить нужно такие строки:

  • 001 – прописывается тринадцатипроцентная НДФЛ ставка;
  • 002 – проставляется значение 3 (три);
  • 010 – отражается величина декларируемого дохода, соответствующего продажной стоимости автотранспорта;
  • 030 – значение переносится из 010-поля;
  • 040 – величина причитающегося вычета (значение 070-поля шестого прил.);
  • 050 – затраты продавца, обусловленные приобретением машины (значение 080-поля шестого прил.);
  • 060 – фиксируется база налоговая как разница между 030-полем и 040-полем (или 050-полем);
  • 070 – фиксируется НДФЛ сумма как произведение значений 001-поля и 060-поля;
  • 150 – прописывается величина уплачиваемого налога (переносится значение 070-поля).

Образец заполнения второго раздела декларации:

Первый раздел

Приводятся обобщающие сведения:

  • 010 – здесь проставляется значение 1 (если требуется уплатить НДФЛ);
  • 020 – прописывается КБК (соответствующее значение);
  • 030 – прописывается ОКТМО (соответствующее значение);
  • 040 – сюда переносится значение уплачиваемого налога из 150-поля второго раздела.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ:

Титульная часть

Сведения о гражданине-налогоплательщике (продавце авто), отчетном периоде (годе), налоговом органе, составе заполненной формы декларации, количестве документальных приложений.

Уточняется субъект, подающий 3-НДФЛ (либо сам продавец автотранспорта, либо его доверенное лицо представитель). Титульная часть всегда заполняется физлицом в стандартном порядке.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector