Хотим провести конкурс и вручить приз. победитель сам заплатит налог?

Содержание:

НДФЛ с подарков сотруднику

Действующее налоговое законодательство (п. 1 ст. 210 НК РФ) определяет базу налогообложения НДФЛ как размер общего дохода, полученного сотрудником в течение отчетного периода. Таким образом, в состав налогооблагаемой базы входят:

  • оклад;
  • премия;
  • бонусы;
  • надбавки;
  • доплаты.

Кроме того, согласно ст. 41,  налогооблагаемым доходом признается иная экономическая выгода, полученная сотрудником от работодателя в материальной либо нематериальной форме (в том числе в виде подарка).

Таким образом, действующие положения НК РФ, а также многочисленные разъяснения Минфина признают стоимость подарка, безвозмездно переданного сотрудником от имени организации, частью налогооблагаемой базы НДФЛ.

Формула расчета НДФЛ с подарков сотруднику

При расчете размера НДФЛ, начисляемого на стоимость подарка сотруднику, применяется следующая формула:

НДФЛ = НалогБаза * Ставка,

где НалогБаза – размер налогооблагаемой базы;Ставка – ставка, действующая в отношении начисления налога для сотрудника (в общем порядке – 13%).

Что касается налоговой базы, то ее размер равен стоимости подарка, указанного в договоре дарения (в соответствие с ценой покупки или стоимостью изготовления). Кроме того, статья 217 НК РФ предоставляет организациям право на уменьшение налогооблагаемой базы посредством применения налогового вычета в размере 4.000 руб. Таким образом, база налогообложения НДФ от стоимости подарка сотруднику определяется по формуле:

НалогБаза = СтПодар – НалВыч,

где СтПодар – стоимость подарка согласно договору дарения;НалВыч – размер налогового вычета, равный 4.000 руб.

Рассмотрим пример. Ко дню металлурга всем сотрудникам производственного цеха №5  ООО «Сталь Пром» вручены памятные подарки, стоимость каждого из которых составляет 6.980 руб.

Рассчитаем НДФЛ к начислению по каждому подарку:

(6.980 руб. – 4.000 руб.) * 13% = 387,40 руб.

Порядок начисления НДФЛ с подарков

Работодатель, выплачивающий сотруднику вознаграждение на ежемесячной основе, выполняет функцию налогового агента, в связи с чем обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму НДФЛ с дохода работника в установленном порядке.

Аналогичное правило предусмотрено в отношение подарков, переданных сотруднику от имени компании. В данном случае, организация также является налоговым агентом, в связи с чем обязательства по начислению и выплате НДФЛ возлагаются именно на работодателя.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, организация обязана перечислить налог в бюджет в день дарения, который определяется на основании договора дарения и указан в акте приема-передачи. Таким образом, компания, вручившая подарок сотруднику 09.07.2021 г., обязана исчислить сумма налога и перечислить НДФЛ в бюджет не позже 09.07.2021 г.

Относительно порядка удержания НДФЛ, требования законодательства следующие:

  1. Выплата НДФЛ от стоимость подарка осуществляется за счет доходов сотрудника.
  2. Предприятие, осуществляющее передачу подарка сотруднику в денежной форме, обязано удержать сумму НДФЛ из стоимости данного подарка и перечислить налог в бюджет в день дарения.
  3. Если подарок вручен в натуральной форме (сувенир, бытовая техника, мобильный телефон, т.п.), то работодатель вправе удержать сумму НДФЛ из других доходов, полученных сотрудником в денежной форме (зарплата, премия, доплата, т.п.).
  4. Максимальный размер НДФЛ не должен превышать 50% дохода, полученного сотрудником в денежной форме по итогам отчетного месяца.

Отчетность по НДФЛ с подарков сотруднику

Стоимость подарка и размер начисленного НДФЛ отражается в отчете 6-НДФЛ в общем порядке. Работодатель обязан подавать отчет 6-НДФЛ в ФНС поквартально нарастающим итогом, в срок не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Бланк отчета 6-НДФЛ можно скачать здесь ⇒ Бланк 6-NDFL_2021.

Образец заполнения отчета 6-НДФЛ можно скачать здесь ⇒ Образец 6-NDFL_2021.

Налогообложение подарков сотрудникам-нерезидентам

Компания, вручающая подарки сотрудникам-нерезидентам, обязана начислять, удерживать и перечислять НДФЛ от стоимости таких подарков в общем порядке. При этом расчет НДФЛ для нерезидентов производится по ставке 30%.

При расчете НДФЛ сотруднику-нерезиденту применяется общее правило налогового вычета в размере 4.000 руб.

Рассмотрим пример. Шилов С.Т. – сотрудник ООО «Шаг», гражданин Молдавии, нерезидент РФ.

В марте 2021 году, в честь день рождения компании, Шилову вручили подарок – сувенир стоимостью 7.202 руб.

Рассчитаем НДФЛ от стоимости подарка:

(7.202 руб. – 4.000 руб.) * 30% = 960,60 руб.

НДФЛ начислен, удержан из дохода Шитова и перечислен в бюджет в день передачи подарка – 12.07.18.

Призы и выигрыши, полученные участниками акций, шоу или лотерей

Нередко предприятия, занимающиеся торговлей, организуют специальные акции или конкурсы в целях рекламы своих товаров. Их участникам вручаются различные призы или сертификаты на приобретение товаров на определенную сумму. Полученные на таких мероприятиях подарки (точнее говоря, призы) не подлежат налогообложению, если их стоимость не превышает 4000 р. Все, что сверх этой суммы, облагается налогом по ставке 35%. Эти же правила относятся к телевизионным шоу и конкурсам (за исключением лотерей).

Пример

Что касается выигрышей в лотерею или казино, то с них берется подоходный налог в размере 13% от выигранной суммы.

Пример

Необходимо отметить, что в отечественном законодательстве понятия «подарок» и «приз» не являются синонимами. Обычно под призами подразумеваются вещи, вручаемые участникам акций, шоу и победителям конкурсов

Важно установить, как определен вручаемый презент в документации организатора, т.е. числится он призом или подарком

От этого зависит налоговая ставка. С призов и выигрышей (кроме выигрышей в казино и лотерею) взимается налог в размере 35% от их стоимости (не считая вычета), а с подарков – 13%.

Налог может быть оплачен как участником акции или победителем игры, так и организатором мероприятия. Это зависит от того, получен ли приз (или выигрыш) в денежной или натуральной форме.

Если вручается денежная сумма, величина налогового платежа удерживается организатором при оплате выигрыша. Его получателю в таком случае обращаться в ФНС не потребуется.

Когда подарок выдается в натуральной форме, т.е. вручается именно вещь, обязанность рассчитаться по налогам в полном объеме возлагается на его получателя. Следует иметь в виду, что организатор в такой ситуации обязан поставить в известность ФНС о стоимости полученной вещи и невозможности удержания суммы НДФЛ.

Подарки Сотрудникам В Денежной Форме Налогообложение 2020

Как известно, при наличии наемных сотрудников их работодатель должен в обязательном порядке выплачивать налог на доходы физических лиц с различных выплат в их пользу. При этом есть определенный перечень выплат, с которых вовсе не обязательно удерживать налоги или даже запрещено это делать, в связи с чем работодателям или уполномоченным бухгалтерам приходится группировать все виды и правильно составлять отчетность во избежание каких-либо ошибок и неприятностей. В частности, многие задаются вопросами о том, облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и как этот вопрос регулируется действующим законодательством в 2020 году.

Сразу стоит отметить, что действующее законодательство предусматривает разные варианты подарков, и для правильного оформления передачи и корректного расчета взносов и налогов с этой операции нужно будет определиться с тем, каким образом квалифицируется сделанный порядок с точки зрения закона.

В первую очередь, есть подарки, которые не связаны с трудовой деятельностью работника, которыми признается определенное имущество, передающееся от одной стороне другой на безвозмездной основе. В данном случае передача должна проводиться только при наличии соответствующего договора дарения, и платить налоги нужно будет только в том случае, если дарителем будет физическое лицо, а общая стоимость сделанного подарка будет выходить за пределы суммы в 3000 рублей. В соответствии с Трудовым кодексом предусматривается возможность со стороны работодателя выдавать награду своим работникам в качестве поощрения за выполненные трудовые обязанности, и это прописано в статье 191.

Учет и налоги по новогодним подаркам-2018

Приближаются новогодние праздники – время подарков.

Большинство организаций вручают подарки своим сотрудникам, их детям.

Основанием для выдачи подарков сотрудникам является приказ руководителя. Напомним, что договор дарения в письменной форме должен быть обязательно заключен в случаях, когда:

  1. договор содержит обещание дарения в будущем (ст.574 ГК РФ).
  2. дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 рублей;

Если стоимость подарка ниже 3000 рублей, то обязательств по заключению в письменном виде нет, но все же, чтоб избежать споров с налоговой инспекцией, лучше иметь письменной договор.

Иногда контролирующие органы приравнивают подарки к оплате за труд в натуральной форме и пытаются доначислить взносы.

Здесь в помощь придет арбитражная практика – Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.08.2015 г. №Ф08-4089/2015 по делу № А32-27379/2014, согласно которому стоимость подарков в облагаемую базу не включается.

Арбитражная практика в 2017 г. в рамках 34 главы НК РФ «Страховые взносы» еще не сложилась. В бухгалтерском учете товары, предназначенные для подарков работникам, отражаются бухгалтерскими проводками: Дт 10 (41) Кт 60 – приняты к учету новогодние подарки; Дт 19 Кт 60 – учтен «входной» НДС; Дт 68 Кт 19 – НДС принят к вычету; При передаче подарка работнику в связи с празднованием Нового года: Дт 91 Кт 10 (41) – подарки учтены

Декларирование факта получения подарка от физического лица и уплата налогов

Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@ прямо содержит норму о том, что по презентам от близких родственников подавать декларацию НЕ НУЖНО! Соответственно, вы просто заключаете договор дарения у нотариуса (если требуется), регистрируете сделку (для отдельных категорий имущества).

Если вы получаете недвижимость/транспортные средства/паи/акции/доли от дальних родственников и друзей, то придется подавать декларацию + платить налог. Со сроками подачи все понятно (не позже 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход).

Грубо говоря, по презенту, полученному 1 января 2021 года, отчитываемся до 30 апреля 2021.

Но стоит вопрос о том, как рассчитывается НДФЛ, как определяется база (с какой суммы начисляется налог).

Усложняется ситуация еще и тем, что даритель и одариваемый редко согласуют стоимость объекта. Указание цены считается даже чем-то постыдным, дурным тоном.

Проблема в том, что гражданское законодательство (п. 1 ст. 572 ГК РФ) относит договор дарения безвозмездным. Это значит, что стоимость вещи по договору дарения не является существенным условием, так что цену указывать не всегда обязательно.

Порядок исчисления налоговой базы по подаркам

Чтобы разрешить спорные ситуации, УФНС России по Московской области в Письме от 21.06.2012 N 17-16/29681@ указало основные моменты по расчету стоимости имущества. Налогоплательщик указывает базу на основе существующих/существовавших на момент дарения цен на такое же имущество или на аналогичное.

Доход, с которого рассчитывается НДФЛ по недвижимости (квартира, дом, садовый домик, дача, помещение, комната), определяется на основе инвентаризационной стоимости. Проводится оценка БТИ (по п. 3 ст. 574 ГК РФ).

Декларацию можно подать как лично, так и дистанционно (через портал). Дополнительно вы должны будете предъявить:

  • оригинал паспорта и ксерокопию (необходимы для удостоверения личности);
  • документы непосредственно о подарке (дарственная, договор дарения, акт приёма-передачи, а также другие).

Теперь вы знаете все о том, облагаются ли подарки налогом, какова их сумма, какие основные моменты вы должны учитывать, как оформить и куда направить налоговую декларацию.

Частный случай — передача дома или квартиры в дар

При дарении жилья одним физическим лицом другому можно выделить, в соответствии с приведёнными выше критериями, три общих случая:

  1. Одариваемый и даритель вовсе не являются родственниками.
  2. Происходит передача недвижимости родственнику, не относящемуся к категории близких.
  3. Квартира, комната или дом переходит на безвозмездной основе в собственность лица, находящегося с дарителем в близкородственных отношениях.

В последнем случае налог с подарка не высчитывается — разумеется, от иных обязательств, включая необходимость перерегистрации в Росреестре и оформления сопутствующих документов, получатель не освобождается.

В первых двух — перечислению в бюджет подлежит сумма налога по установленной законодателем ставке.

Пример 1. Гражданин А, за истекший год проживший в России не более 150 дней, получил от гражданина Б, состоящего с ним в дружеских отношениях, в подарок квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Исходя из сложившихся обстоятельств вплоть до 15 июля следующего года одаряемому придётся отчислить в пользу государства: (3000000×0,3), то есть 900 тысяч рублей. Повышенная ставка налога на подарок связана с долговременным, составляющим в сумме более 183 суток, проживанием за рубежом.

Пример 2. Гражданке В. была подарена её родной тёткой, гражданкой Д, комната в квартире. Стоимость перешедшего в распоряжение племянницы имущества — 1 миллион рублей; весь прошедший год, за исключением 20 дней отпуска, гражданка В. провела в России. С учётом юридических особенностей события одариваемой понадобится, в тот же срок, направить в пользу государства: (1000000×0,13), то есть 130 тысяч рублей.

Как можно убедиться, сумма налога, подлежащая выплате одаряемым, довольно велика. В случаях, когда недвижимость находится в собственности дарителя на протяжении более чем трёх лет, несравнимо выгоднее будет заключить договор купли-продажи на минимальную сумму — главное, чтобы она не вызвала подозрений проверяющей стороны.

  • Налоговый вычет при покупке квартиры: пошаговая инструкция
  • Налоговый вычет по ипотечным процентам в 2021 году

Ещё один вариант дарения недвижимой собственности (подходит он и для остальных облагаемых вариантов передачи имущества на безвозмездной основе) — создание цепочки участников. Так, подарок, вручаемый дядей племяннику, непременно должен декларироваться и «оплачиваться» получателем.

А вот если дядя подарит дом, квартиру или комнату брату — родному отцу получателя, а тот, в свою очередь, — сыну, то есть племяннику первого дарителя, расходов удастся избежать.

Правда, такая цепочка требует совпадения двух условий: положительных отношений между всеми участниками передачи и оставления хотя бы небольших временных промежутков между отдельными актами-«звеньями» — чтобы избежать нежелательного внимания со стороны ФНС.

Как выглядит налоговый учет и начисление взносов с поощрений

Формируя учетную политику и локальные положения, помните следующие принципы:

Для принятия сумм затрат в налоговом учете укажите их как часть ФОТ, привяжите к трудовой деятельности, но при этом придется обложить их взносами. Если, наоборот, отразить затраты на поощрения как выплаты, не относящиеся к работе, то в базу для взносов они не попадут, зато и принять в расходы их будет невозможно. Выбираем из двух зол то, что вам выгоднее.

Обратите внимание! Премии из целевых средств, за счет профсоюзов, вознаграждения работникам и руководителям за пределами упомянутых в заключенных договорах не попадут в расходы. Основание — п. 21 и 22 статьи 270 НК

  • Премиальные к праздникам и другие, нерабочие платежи в пользу сотрудников нельзя учесть в расходах. Можно попытаться их переформулировать, чтобы все-таки включить в затраты. Например, премии ко дню рождения соотнести со стажем работы в организации и создать градацию – чем дольше период работы, тем больше поощрение. Правда остается вероятность, что подход не устроит налоговиков, и за решением придется обращаться в суд. Положительная для работодателя судебная практика есть.
  • Рассчитанные взносы независимо от самих выплат полностью войдут в затраты — пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
  • Матпомощь, невзирая на размер и цель, однозначно не войдет в состав налоговых расходов (п. 23 ст. 270 НК). Зато с отдельных ее видов не потребуется начислять страховые взносы. Например, не облагается ими помощь в сумме до 50000 при рождении ребенка (тут главное соблюсти срок — произвести выплату в течение первого года после рождения). Без начисления взносов можно обойтись, если выдать помощь до 4000 рублей в год своим работникам в других ситуациях. Ссылки — пп. 3 и 11 п. 1 с. 422 НК.
  • Независимо от формы любые подарки требуют оформления договора дарения, если стоимость дара больше 3 тысяч рублей (п. 2 ст. 574 ГК), но для документального подтверждения сделки рекомендуется составлять его всегда, даже когда сумма меньше.
  • Трудовой кодекс устанавливает, что одним из вариантов награждения может быть ценный подарок (ст. 191). Установив такой вид поощрения в компании и обозначив его как часть ФОТ, вы должны будете начислять на него страховые взносы.
  • Когда в соответствии с договором ГПХ осуществляется переход права собственности (допустим, компания дарит автомобиль, квартиру), взносы начисляться не будут (п. 4 ст. 420 НК).
  • Операция дарения облагается НДС (пп. 1 п. 1 статьи 146 НК). Исключение – дарение денег (подпункт 3 п.1 ст. 39 НК). Плательщиками будут компании, которые работают на ОСНО. Организация (или ИП), применяющие ЕНВД, не ведущие иной деятельности и не переходившие на УСН, также обязаны заплатить НДС.

Кстати! Другого мнения относительно НДС придерживаются некоторые налогоплательщики и даже судьи. По альтернативному варианту можно учесть подарки, которые прописаны во внутренних документах компании как часть Фонда оплаты труда, и не рассчитывать НДС. На практике безопаснее, конечно, не спорить с проверяющими органами, особенно если речь о редких и небольших презентах.

Грань между награждением за трудовые достижения и желанием порадовать работников «просто так» тонка, так что придется обороняться и железно обосновывать собственную точку зрения (разумеется, документально). Пенсионный фонд и Фонд социального страхования тоже интересуют необлагаемые выплаты, они особенно внимательны к ним при выездной проверке.

Когда налог не платит получатель подарка?

Налоговое законодательство (статья №217 НК РФ) гласит, что при получении ценного презента от членов семьи и ближайших родственников, задумываться о налоговом сборе не нужно. В перечень ближайшей родни входят родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, а также сёстры и братья.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Рассмотрим пример. Иван Семёнович Поперечный подарил внучке Насте на совершеннолетие iPhone восьмой модели стоимостью 65 тысяч рублей. Несмотря на то, что это недешёвый презент, ни дедушка, ни внучка не должны выплачивать подоходный налог на объект дарения. Но если бы тот же айфон Насте подарила её тётя, которая не входит в список ближайших родственников согласно законодательству, племяннице также не пришлось бы платить налог. Почему?

Таблица 1. Подарки, облагаемые налогом

Категория Фото
Транспортные средства
Жилые объекты недвижимости
Акции, доли, паи

Смартфон, даже очень дорогой, не подходит ни под один пункт перечисленного выше списка, потому не облагается подоходным сбором, если подарен родственником или иным гражданином. Если именинник получит от любого из этих лиц денежную сумму и самостоятельно потратит на покупку айфона, деньги тоже не будут обложены налоговым сбором.

Презент от руководителя – повод заплатить дарственный налог

Особенности учета презентов при определении налога на прибыль

Учет презентов зависит от того, для каких целей они передаются сотрудникам:

  • Презенты, не связанные с трудовым поощрением. Затраты в налоговых расходах учитываться не будут на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ. Данное правило относится и к компаниям, использующим УСН.
  • Презенты, связанные с трудовыми заслугами. В этом случае затраты будут учитываться в составе расходов.

ВАЖНО! Передача презентов на безвозмездной основе признается реализацией, а потому облагается НДС. НДС не начисляется на подарки в денежной форме

Он будет начисляться в том случае, если компания использует общую систему налогообложения или ЕНВД. НДС не облагаются презенты в случае, если организация использует УСН.

ВНИМАНИЕ! Если презент передается в натуральной форме, базой считается стоимость подарка. НДС удерживается по ставке 18%

Учет подарков в составе расходов

Если к самому факту дарения организациями подарков налоговики относятся снисходительно, поскольку законодательство не запрещает такое дарение, то с возможностью учета стоимости подарков в расходах организации все обстоит гораздо сложнее.

Дело в том, что в соответствии с действующими правилами расходами в целях налогообложения прибыли признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ).

При этом НК РФ прямо устанавливает правило, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций нельзя учитывать расходы в виде безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Поскольку дарение подарков как раз и является безвозмездной передачей имущества, то с позиции проверяющих затраты на приобретение этих подарков не могут включаться в налоговую базу по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина от 18.09.2017 № 03-03-06/1/59819). Причем это правило справедливо не только для ОСНО, но и для УСН.

Вместе с тем организация все же может на свой страх и риск отнести подарочные затраты к представительским, рекламным расходам и расходам на оплату труда. При этом расходы на подарки должны быть должным образом подтверждены и обоснованы.

Например, организация в рекламных целях может презентовать своим клиентам, потенциальным покупателям и партнерам фирменную сувенирную продукцию.

Чтобы учесть стоимость такой продукции в составе рекламных расходов, у организации должны быть не только первичные документы на приобретение такой продукции, но и документ, подтверждающий, что эта продукция использовалась именно в рамках рекламного мероприятия (письмо ФНС от 08.05.2014 № ГД-4-3/8852).

То есть организация должна доказать, что подаренные сувениры вручаются потенциальным покупателям и партнерам не просто так, а именно с целью увеличения клиентской базы и, как следствие, получения доходов.

Что касается подарков, вручаемых своим сотрудникам, то они в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли должны быть непосредственно связаны с производственной деятельностью работников, а еще лучше – являться составной частью заработной платы.

При этом такие подарки в качестве стимулирующих выплат необходимо прописать в локальных нормативных актах или в положении о премировании (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.12.2014 № А50-2698/2014).

Но в любом случае организация должна быть готова к тому, что свою правоту предстоит отстаивать в судебном порядке, поскольку налоговики, как правило, не считают затраты на подарки экономически оправданными расходами.

Если организация желает избежать возможного доначисления налогов и судебных разбирательств с налоговиками, то вручение подарков следует производить за счет чистой прибыли. То есть уже после уплаты налога и без учета стоимости подарков в составе расходов.

Вам подарок. Нужно ли с него платить налог? — Рамблер/финансы

Они не облагаются налогами. Даже если вам дарят квартиру – вы не обязаны государству платить ни рубля. При этом членами семьи и близкими родственниками считаются супруги, дети, родители, дедушки и бабушки, внуки, полнородные и неполнородные сестры и братья. Другие родственники не являются близкими, придется с этим смириться.

Если подарок получен не от родных

Тогда вам придется раскошелиться. Однако – только в том случае, если вы получили в дар: недвижимость, автомобиль или другое транспортное средство, ценные бумаги, паи, доли.

За подарки любого другого вида платить ничего не нужно.

Подарок от работодателя. Что, снова платить?

Ваш работодатель должен за вас рассчитать НДФЛ от стоимости подарка и удержать нужную сумму от размера зарплаты – все стандартно.

Если же он не может этого сделать, то ему необходимо вас предупредить. То же самое нужно сделать, если сумма налога от стоимости подарка окажется выше суммы вашего дохода, из которого, по идее, должен быть удержан НДФЛ.

Подарки от начальства совокупной стоимостью до 4 тыс. рублей не облагаются налогом. Так что если вам подарили что-то маленькое и «незначительное» в денежном плане, спите спокойно. А вот если ваш подарок стоит явно дороже 4 тыс. рублей, придется за него платить — правда, не в полном объеме.

Такой налог можно рассчитать по вполне понятной формуле:

(Стоимость подарка минус 4 тыс. рублей) x ставка налога = НДФЛ.

Если вы – налоговый резидент РФ (находитесь в стране не меньше 183 дней в течение года), то для вас ставка будет равна привычным 13%. В противном случае ставка окажется гораздо большей – 30%.

Как заплатить налог?

Если уж вы такой сознательный, записывайте.

Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Кстати, подавать декларацию нужно в инспекцию по месту жительства.

А заплатить саму сумму налога нужно до 15 июля года, также идущего за годом, когда вам вручили подарок. Все данные по уплате налогов можно получить в ФНС.

Есть хоть какие-то подарки, за которые не нужно платить?

Конечно. Помимо «презентов» от близких родственников вам не придется платить за деньги, которые получены в виде добровольных пожертвований (глава 217 Налогового кодекса РФ).

Также не облагаются налогом деньги, переданные в религиозные или политические организации.

Электронные сбережения, например – в кошельке WebMoney, считаются векселями (то есть ценными бумагами), а поэтому не являются доходом. Платить с них налог не нужно, но только до поры до времени – пока вы расплачиваетесь ими в интернете. При обналичивании этих денег — вы уже должник ФНС.

Налог на доход, который вы получили от сделок на Форекс, платить нужно! Для этих денег эксперты советуют открыть отдельный банковский счет – так будет проще рассчитывать налоги и доказывать свои доходы в налоговой инспекции. В конце года у брокера или инвест-проекта необходимо запросить информацию обо всех ваших операциях и сделках – его оригинал с печатью должны прислать по обычной почте. После этого вы рассчитываете сумму налога исходя из ставок НДФЛ (13%) и уплачиваете их, предварительно составив декларацию и подав ее налоговикам.

А еще, если вы продали мелкую бытовую технику, НДФЛ тоже необходимо платить, поскольку в нашей стране объектом налогообложения является любой доход, даже небольшой. Правда, вряд ли об этом задумываются все те люди, которые сидят на сайтах вроде avito.

Когда не нужно платить

Налог на вручённый подарок, вне зависимости от его конкретного исполнения, повода и других привходящих обстоятельств, не требуется платить в следующих случаях ( статья 217 ):

  1. Подарок сделан деньгами или в форме имущества (натуральном виде), если последнее не относится к одной из следующих категорий:
  • транспортные средства;
  • недвижимая собственность;
  • акции и иные ценные бумаги;
  • паи, доли и прочие способы участия в общих активах.

В частности, налог не потребуется платить при вручении денежной суммы в конверте, дорогого алкоголя, цветов, украшений и так далее (пункт 18.1, первый абзац).

  1. Дарителями являются близкие родственники одаряемого. В соответствии с перечнем, приведённым в Семейном кодексе, а также комментариями на сайте ФНС, в этот перечень входят:
  • муж или жена получателя — в случае, если брак хотя бы формально продолжает сохранять силу;
  • родные отец и мать;
  • родные дети;
  • усыновитель или усыновительница;
  • адаптированные дети;
  • брат или сестра — как по отцу и матери, так и по одному из родителей;
  • дедушка или бабушка;
  • внук или внучка.

Таким образом, подарок отца сыну, какова бы ни была его ценность, не может быть облагаем налогом — ни дарителю, ни одариваемому обращаться в ИФНС не придётся.

А вот если в роли первого выступает дядя, а второго — племянник, безвозмездно полученная материальная ценность превращается в налогооблагаемую базу, со всеми вытекающими последствиями (пункт 18.1, второй абзац).

  1. Суммарная стоимость подарка, вручаемого индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, лежит в пределах до 4000 рублей (пункт 28, второй абзац).

Рассказать о налоге, если победитель платит сам

Если в правилах конкурса написано, что победитель платит налог сам, у организатора появляется обязанность разъяснить ему налоговые обязанности. То есть рассказать, что за приз нужно заплатить 35% налогов. Объяснить победителю, что и куда платить, можно своими словами, а в акт добавить ссылку на статью Налогового кодекса, например так:

Когда победитель подписывает акт, он принимает обязанность заплатить налог. Шаблон акта

Победитель должен указать приз в декларации 3-НДФЛ и сдать ее до 30 апреля следующего года. А налог нужно заплатить до 15 июля следующего года. Например, если победитель получает приз в феврале 2021 года, декларацию он сдает до 30 апреля 2022 года, а налог платит до 15 июля 2022 года.

Подробнее о том, как компании проводить розыгрыши призов и конкурсы, мы рассказывали в другой статье.

Читать в Деле

Розыгрыш призов от компании

Кто может быть налогоплательщиком

Обязанность по уплате НДФЛ возлагается только на сторону, принимающую дар. С дарителя никаких обязательных платежей не взимается, поскольку прибыли он не получает.

Однако отечественным законодательством допускается самостоятельное удержание дарителем из стоимости подаренных ценностей налоговых отчислений. Тогда налог платит он, а не принимающее дар лицо. Это относится прежде всего к трудовым правоотношениям.

Особым случаем считается вручение подарка ребенку, не достигшего возраста 14 лет. В данной ситуации подарок облагается налогом, но обязанность по его уплате возлагается на родителей, усыновителей или законных представителей лица, не достигшего возраста, с которого наступает дееспособность. Они же несут ответственность за несоблюдение требований налогового законодательства.

Кратко о подоходном налоге

Каждый человек, осуществляющий трудовую деятельность на территории России, обязан отчислять в казну государства тринадцать процентов от заработной платы и иного типа дохода (для нерезидентов страны ставка возрастает до тридцати процентов). Эти отчисления называются подоходный налог или кратко – НДФЛ. Под «иным типом дохода» подразумевается заработок, полученный гражданином не по месту трудоустройства. Это может быть арендная плата за недвижимые объекты или транспорт, дивиденды, выигрыши и подарки. Объектом обложения сбором являются как деньги, так и доход, полученный в формате материальном. О последнем пункте – подарках, мы поговорим подробнее.

Заключение

Налог на призы, полученные при проведении рекламных акций или на игровых шоу, равен 35%, а на выигрыши в лотерею – 13%.

Если получателем подарка является близкий родственник дарителя, он полностью освобождается от налогообложения. В случае, когда вещь подарена иным лицом, НДФЛ платить также не нужно, за исключением случаев, когда объектом дарения является недвижимость, автотранспортное средство или ценные бумаги. Деньги, подаренные физическим лицом, НДФЛ не облагаются.

Законодательством также предусмотрено полное освобождение от налога при получении материальной помощи льготниками или выделении гражданам средств строго для определенных целей (лечение, обучение).

Если работодатель или организатор мероприятия не произвел удержание средств в счет оплаты налога, получатель подарка должен сам рассчитаться с ФНС.

★ ★ ★

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector